Zetland 稅收 FATCA
澤特蘭稅收 FATCA
FATCA 增加了針對外國金融機構以及在美國境外擁有帳戶和投資的美國人的報告和預扣稅規則。儘早了解 FFI 和個人義務可以降低受到處罰和昂貴的補救措施的風險。
下面我們概述了主要報告概念、不合規後果，以及 Zetland Tax 如何協助分類、表格、FBAR 和 8938 表格分析以及需要時的自願披露選項。
澤特蘭稅
Zetland Tax Advisors Limited（「Zetland Tax」）是 Zetland Fiduciary Group 的成員公司。在 Zetland Tax，我們是一支充滿活力的稅務專業團隊，可協助您履行稅務義務並提供稅務規劃解決方案。以下是我們所做工作的簡要總結。我們也根據您的需求提供量身訂製的建議和服務。
欲了解更多信息，請發送電子郵件至tax@zetland.biz或致電我們的香港辦事處 +852 3552 9084
海外帳戶稅務合規法案 (FATCA)
以下是基本要求和說明。如需了解更多信息，請與我們的專業團隊成員之一聯繫。
《國內稅收法》（第 4 章）概述了通常稱為《海外帳戶稅收合規法》(FATCA) 的規定。
FATCA 是額外的報告和合規性，旨在解決美國人使用離岸帳戶濫用稅收的行為。這些法規要求外國金融機構 (FFI) 向美國國稅局提供有關在美國境外投資帳戶的某些美國人的信息，並要求某些非美國實體提供有關其美國所有者的信息。
報告要求
在 FFI 層面，任何支付美國來源收入的 FFI 都應考慮是否遵守 FATCA 報告要求，例如 W-8BEN-E 表格。 FATCA 可能適用於金融和非金融營運公司，具體取決於這些實體與美國帳戶持有人或美國來源付款的聯繫程度。由於 FATCA 範圍廣泛，因此 FATCA 幾乎直接或間接影響所有獲得美國來源收入的非美國實體，包括出售或處置可產生利息或股息的美國財產的總收益。
在个人层面，具有美国公民身份或永久居留权等标记的个人必须遵守报告要求，例如提交 FBAR 或 8938 表格，特别是如果此类美国人拥有最高余额超过 10,000 美元的外国银行账户。這些形式很嚴重，刑事和民事處罰也很嚴重。 FBAR 失敗可能意味著最高 50 萬美元的罰款和最高 10 年的監禁。故意違反 FBAR 規定的每次違規行為可能會被處以 100,000 美元或帳戶 50% 中的較高者，並且每年都會單獨處罰。
不合規
對於被視為不合規或頑抗的帳戶持有人或 FFI，將處以預扣罰款。一般 FATCA 預扣稅從 2014 年 1 月 1 日或之後支付的固定或可確定的年度或定期 (FDAP) 付款開始。 FDAP 付款通常採用被動收入的形式，例如利息、股息、租金、特許權使用費等。
美國國稅局確實向不遵守最新申報要求的美國帳戶持有人提供特赦計劃。其中兩個計劃是離岸自願披露計劃（OVDP）和簡化離岸程序，前者徵收 27.5% 的罰款，後者在某些條件下徵收較輕的罰款。這項特赦計畫需要簽署證明，證明納稅人的違規行為並非故意。
Zetland Tax 對於 FATCA 報告有何作用？
在 FFI 層面，我們提供盡職調查來評估和確定實體需要遵守 FATCA 申報要求的程度。這包括協助您的 FFI 線上註冊以及在需要時取得 GIIN。我們也協助所有 FFI 準備合規表格，例如表格 8966，以及 FATCA 分類表格 W-8BEN、W-8BEN-E、W-8-ECI、W-8IMY、W-9。
在個人層面，我們協助所有美國人識別和評估所有外國銀行帳戶，以確定提交 FBAR 和 8938 表格的必要性。我們分析所有外國金融帳戶報表，並確定美國人是否符合外國銀行帳戶報告的門檻。
對於尚未完全合規並希望了解最新 FATCA 要求的報稅人，我們可以幫助您選擇適合您情況的特赦計劃，例如 OVDP 或簡化離岸程序。我們準備所有過去的所得稅申報表和 FBAR，並協助計算所有可能適用的補繳稅款和罰款。此外，我們也協助起草一份向國稅局提交的證明聲明，表明違規行為並非故意。