Taxe Zetlandaise FATCA
FATCA FISCALE DE ZETLAND
FATCA ajoute des règles de déclaration et de retenue pour les institutions financières étrangères et pour les personnes américaines ayant des comptes et des investissements en dehors des États-Unis. Comprendre FFI et les obligations individuelles dès le début réduit le risque de pénalités et de mesures correctives coûteuses.
Nous décrivons ci-dessous les principaux concepts de déclaration, les conséquences de la non-conformité et la manière dont Zetland Tax vous aide en matière de classification, de formulaires, d'analyse FBAR et 8938 et d'options de divulgation volontaire si nécessaire.
Taxe Zetlandaise
Zetland Tax Advisors Limited (« Zetland Tax ») est un cabinet membre du Zetland Fiduciary Group. Chez Zetland Tax, nous sommes une équipe de professionnels de la fiscalité énergiques pour vous aider avec vos obligations fiscales et vos solutions de planification fiscale. Vous trouverez ci-dessous un bref résumé de ce que nous faisons. Nous vous proposons également des conseils et des services sur mesure en fonction de vos besoins.
Pour plus d'informations, veuillez nous envoyer un courriel àtax@zetland.bizou appelez notre bureau de Hong Kong +852 3552 9084
Loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA)
Voici les exigences et descriptions de base. Pour plus d’informations, veuillez vous adresser à l’un des membres de notre équipe professionnelle.
Les dispositions communément connues sous le nom de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) sont décrites par l'Internal Revenue Code (chapitre 4).
FATCA est un niveau supplémentaire de déclaration et de conformité qui traite de tout abus fiscal perçu par des citoyens américains via l'utilisation de comptes offshore. Ces réglementations obligent les institutions financières étrangères (FFI) à fournir à l'Internal Revenue Service des informations sur certaines personnes américaines investies dans des comptes en dehors des États-Unis et à certaines entités non américaines de fournir des informations sur leurs propriétaires américains.
Exigences de déclaration
Au niveau des FFI, toute FFI effectuant un paiement de revenus de source américaine doit vérifier si elle est soumise aux exigences de déclaration de la FATCA, comme le formulaire W-8BEN-E. La FATCA peut s'appliquer aux sociétés opérationnelles financières et non financières, en fonction du niveau de lien que ces entités entretiennent avec les titulaires de comptes américains ou les paiements provenant de sources américaines. Étant donné que la FATCA a une vaste portée, la FATCA affecte pratiquement toutes les entités non américaines, directement ou indirectement, qui reçoivent des revenus de source américaine, y compris le produit brut de la vente ou de la cession de biens américains pouvant produire des intérêts ou des dividendes.
Au niveau individuel, une personne possédant des indices américains tels que la citoyenneté ou la résidence permanente est soumise à des exigences de déclaration telles que le dépôt d'un FBAR ou du formulaire 8938, en particulier si ces personnes américaines possèdent un ou plusieurs comptes bancaires étrangers dont le solde le plus élevé dépasse 10 000 $. Ces formes sont graves, tout comme les sanctions pénales et civiles. Les échecs du FBAR peuvent entraîner des amendes allant jusqu'à 500 000 dollars et une peine de prison pouvant aller jusqu'à dix ans. Les violations délibérées du FBAR peuvent entraîner le montant le plus élevé entre 100 000 $ ou 50 % du compte pour chaque violation – et chaque année est une pénalité distincte.
Non-conformité
Pour les titulaires de comptes ou les FFI jugés non conformes ou récalcitrants, une pénalité de retenue est imposée. La retenue générale FATCA commence pour les paiements annuels ou périodiques fixes ou déterminables (FDAP) effectués à compter du 1er janvier 2014. Les paiements FDAP prennent généralement la forme de revenus passifs, tels que des intérêts, des dividendes, des loyers, des redevances, etc.
L'IRS propose un programme d'amnistie aux titulaires de comptes américains qui ne se conforment pas aux exigences de dépôt. Deux de ces programmes sont l'Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) qui impose une pénalité de 27,5 %, et la Streamlined Offshore Procedure, qui impose une pénalité plus légère sous certaines conditions. Ce programme d’amnistie exige une attestation signée attestant que la non-conformité du contribuable n’était pas délibérée.
Que fait Zetland Tax en ce qui concerne les déclarations FATCA ?
Au niveau FFI, nous exerçons une diligence raisonnable pour évaluer et déterminer dans quelle mesure une entité doit se conformer aux exigences de dépôt de la FATCA. Cela comprend une assistance pour l'enregistrement en ligne de votre FFI et l'obtention d'un GIIN si nécessaire. Nous aidons également à préparer les formulaires de conformité pour toutes les FFI, tels que le formulaire 8966, ainsi que les formulaires de classification FATCA W-8BEN, W-8BEN-E, W-8-ECI, W-8IMY, W-9.
Au niveau individuel, nous aidons toutes les personnes américaines à identifier et à évaluer tous les comptes bancaires étrangers afin de déterminer la nécessité de déposer le FBAR et le formulaire 8938. Nous analysons tous les relevés de comptes financiers étrangers et déterminons si la personne américaine atteint le seuil de déclaration des comptes bancaires étrangers.
Pour les déclarants qui ne se sont pas entièrement conformés et souhaitent être à jour sur leurs exigences FATCA, nous vous aidons à choisir un programme d'amnistie, tel que l'OVDP ou Streamlined Offshore Procedure, adapté à votre situation. Nous préparons toutes les déclarations de revenus antérieures et les FBAR, et nous aidons à calculer tous les arriérés d’impôts et pénalités qui peuvent s’appliquer. De plus, nous aidons à rédiger une déclaration de certification auprès de l’IRS indiquant que la non-conformité n’était pas délibérée.