قانون ضريبة زيتلاند (FATCA).

وفيما يلي المتطلبات الأساسية والأوصاف. لمزيد من المعلومات، يرجى التحدث مع أحد أعضاء فريقنا المحترف.

تم توضيح الأحكام المعروفة باسم قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) في قانون الإيرادات الداخلية (الفصل 4).

فاتكا هو مستوى إضافي من الإبلاغ والامتثال يعالج أي إساءة ضريبية محسوسة من قبل أشخاص أمريكيين من خلال استخدام الحسابات الخارجية. تنص هذه اللوائح على أن تقوم المؤسسات المالية الأجنبية (FFI's) بتزويد دائرة الإيرادات الداخلية بمعلومات عن بعض الأشخاص الأمريكيين الذين يستثمرون في حسابات خارج الولايات المتحدة وعلى بعض الكيانات غير الأمريكية تقديم معلومات عن مالكيها الأمريكيين.

متطلبات التقارير

على مستوى المؤسسات المالية الأجنبية، يجب على أي مؤسسة مالية أجنبية تقوم بسداد دفعة من دخل مصدر أمريكي أن تنظر فيما إذا كانت خاضعة لمتطلبات الإبلاغ بموجب قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، مثل نموذج W-8BEN-E. قد يتم تطبيق قانون فاتكا على كل من الشركات العاملة المالية وغير المالية، بناءً على مستوى الاتصال الذي تتمتع به هذه الكيانات مع أصحاب الحسابات الأمريكية أو المدفوعات من مصدر أمريكي. نظرًا لأن قانون فاتكا واسع النطاق، فإن قانون فاتكا يؤثر فعليًا على جميع الكيانات غير الأمريكية، بشكل مباشر أو غير مباشر، التي تتلقى دخلاً من مصدر أمريكي، بما في ذلك إجمالي العائدات من بيع الممتلكات الأمريكية أو التصرف فيها والتي يمكن أن تنتج فوائد أو أرباح.

على المستوى الفردي، يخضع الفرد الذي يحمل مؤشرات أمريكية مثل الجنسية أو الإقامة الدائمة لمتطلبات الإبلاغ مثل تقديم FBAR أو النموذج 8938، لا سيما إذا كان هؤلاء الأشخاص الأمريكيون يمتلكون حسابًا (حسابات) مصرفية أجنبية يتجاوز أعلى رصيد لها 10000 دولار. وهذه الأشكال خطيرة، وكذلك العقوبات الجنائية والمدنية. يمكن أن يؤدي فشل FBAR إلى فرض غرامات تصل إلى 500000 دولار والسجن لمدة تصل إلى عشر سنوات. يمكن لانتهاكات FBAR المتعمدة أن تسحب ما يزيد عن 100000 دولار أو 50% من الحساب لكل انتهاك - وكل عام عبارة عن عقوبة منفصلة.

عدم الإمتثال

بالنسبة لأصحاب الحسابات أو المؤسسات المالية الأجنبية التي تعتبر غير ملتزمة أو متمردة، هناك عقوبة حجب مفروضة. يبدأ حجب قانون فاتكا العام للمدفوعات السنوية أو الدورية الثابتة أو القابلة للتحديد (FDAP) التي تتم في أو بعد 1 يناير 2014. تكون مدفوعات FATCA عمومًا في شكل دخل سلبي، مثل الفوائد وأرباح الأسهم والإيجارات والإتاوات وما إلى ذلك.

تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية برنامج عفو لأصحاب الحسابات الأمريكية الذين لا يلتزمون بالحصول على أحدث متطلبات التقديم الخاصة بهم. اثنان من هذه البرامج هما برنامج الإفصاح الطوعي الخارجي (OVDP) الذي يفرض عقوبة بنسبة 27.5%، والإجراءات الخارجية المبسطة، التي تفرض عقوبة أخف في ظل ظروف معينة. ويتطلب برنامج العفو هذا شهادة موقعة بأن عدم امتثال دافعي الضرائب لم يكن متعمدا.

ما الذي تفعله Zetland Tax فيما يتعلق بالإبلاغ عن قانون FATCA؟

على مستوى المؤسسات المالية الأجنبية، نحن نقدم العناية الواجبة لتقييم وتحديد مدى امتثال الكيان لمتطلبات تقديم طلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA). يتضمن ذلك المساعدة في التسجيل عبر الإنترنت للمؤسسة المالية الأجنبية الخاصة بك والحصول على رقم تعريف الوسيط العالمي إذا لزم الأمر. نحن نساعد أيضًا في إعداد نماذج الامتثال لجميع المؤسسات المالية الأجنبية مثل النموذج 8966، بالإضافة إلى نماذج تصنيف FATCA W-8BEN، W-8BEN-E، W-8-ECI، W-8IMY، W-9.

على المستوى الفردي، نحن نساعد جميع الأشخاص الأمريكيين في تحديد وتقييم جميع حسابات البنوك الأجنبية لتحديد ضرورة تقديم FBAR والنموذج 8938. نقوم بتحليل جميع بيانات الحسابات المالية الأجنبية وتحديد ما إذا كان الشخص الأمريكي يستوفي الحد الأدنى للإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية.

بالنسبة لمقدمي الضرائب الذين لم يمتثلوا بشكل كامل ويريدون أن يكونوا على اطلاع بمتطلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، فإننا نساعدكم على اختيار برنامج عفو، مثل OVDP أو الإجراء الخارجي المبسط، وهو ما يناسب وضعكم. نقوم بإعداد جميع إقرارات ضريبة الدخل السابقة وتقارير FBAR، ونساعد في حساب جميع الضرائب والعقوبات المتأخرة التي قد يتم تطبيقها. بالإضافة إلى ذلك، نحن نساعد في صياغة بيان شهادة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية يشير إلى أن عدم الامتثال لم يكن متعمدًا.

تحدث إلينا اليوم حتى تتمكن من فهم متطلبات قانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) بشكل أفضل وما تعنيه بالنسبة لك.