ゼットランド税 FATCA
ゼットランド税FATCA
FATCA は、外国の金融機関と、米国外に口座や投資を行う米国人向けの報告と源泉徴収の規則を追加しました。 FFI と個人の義務を早期に理解することで、罰則や費用のかかる是正のリスクが軽減されます。
以下では、主な報告の概念、コンプライアンス違反の結果、Zetland Tax が分類、フォーム、FBAR および Form 8938 分析、必要に応じて自主開示オプションを支援する方法について概説します。
ゼットランド税
Zetland Tax Advisors Limited (「Zetland Tax」) は、Zetland Fiduciary Group のメンバー事務所です。 Zetland Tax では、納税義務と税金計画のソリューションを支援する精力的な税務専門家のチームです。以下に私たちの活動の概要を示します。また、お客様のニーズに応じたオーダーメイドのアドバイスとサービスを提供しています。
詳細については、次のアドレスまでメールでお問い合わせください。tax@zetland.bizまたは香港オフィス +852 3552 9084 までお電話ください。
外国口座税務コンプライアンス法 (FATCA)
以下は基本的な要件と説明です。詳細については、当社の専門チームのメンバーにお問い合わせください。
一般に外国口座税務コンプライアンス法 (FATCA) として知られる規定は、内国歳入法 (第 4 章) によって概説されています。
FATCA は、米国人によるオフショア口座の使用による税務不正行為に対処する追加レベルの報告およびコンプライアンスです。これらの規制は、外国金融機関（FFI）に対し、米国外の口座に投資している特定の米国人に関する情報を内国歳入庁に提供すること、および特定の非米国法人については米国の所有者に関する情報を提供することを義務付けています。
報告要件
FFI レベルでは、米国源泉所得の支払いを行う FFI は、フォーム W-8BEN-E などの FATCA 報告要件の対象となるかどうかを検討する必要があります。 FATCA は、金融事業会社と非金融事業会社の両方に、そのような事業体が米国の口座保有者または米国の支払元と持つ関係のレベルに基づいて適用される場合があります。 FATCA は範囲が広いため、FATCA は、利子や配当を生み出す可能性のある米国資産の売却または処分から得られる総収益を含む、米国の源泉所得を受け取る米国以外の実質的にすべての事業体に、直接的または間接的に影響を及ぼします。
個人レベルでは、市民権や永住権などの米国の証印を持つ個人は、特にそのような米国人が最高残高が 10,000 ドルを超える外国銀行口座を所有している場合、FBAR またはフォーム 8938 の提出などの報告要件の対象となります。これらの形式は重大であり、刑事罰および民事罰も同様です。 FBAR が失敗すると、最高 50 万ドルの罰金と最高 10 年の懲役が科される可能性があります。故意の FBAR 違反は、違反ごとに 100,000 ドルまたはアカウントの 50% のいずれか大きい方を徴収され、毎年個別の罰金が科せられます。
不遵守
非準拠または反抗的であるとみなされる口座保有者または FFI には、源泉徴収ペナルティが課せられます。一般的な FATCA 源泉徴収は、2014 年 1 月 1 日以降に行われる固定または決定可能な年次または定期 (FDAP) 支払いから始まります。FDAP 支払いは、通常、利子、配当、家賃、ロイヤルティなどの不労所得の形です。
IRS は、申告要件の最新情報を遵守していない米国の口座所有者に恩赦プログラムを提供しています。これらのプログラムのうちの 2 つは、27.5% の罰金を課すオフショア自主開示プログラム (OVDP) と、特定の条件下でより軽い罰金を課す合理化されたオフショア手順です。この恩赦プログラムでは、納税者の不履行が故意ではないことを証明する署名入りの証明書が必要です。
Zetland Tax は FATCA 報告に関して何を行っていますか?
FFI レベルでは、企業が FATCA 提出要件に準拠する必要がある範囲を評価および決定するためのデューデリジェンスを提供します。これには、FFI のオンライン登録と、必要に応じて GIIN を取得するためのサポートが含まれます。また、Form 8966 や FATCA 分類フォーム W-8BEN、W-8BEN-E、W-8-ECI、W-8IMY、W-9 などのすべての FFI のコンプライアンス フォームの作成も支援します。
個人レベルでは、FBAR およびフォーム 8938 の提出の必要性を判断するために、すべての米国人がすべての外国銀行口座を特定および評価できるよう支援します。私たちはすべての外国金融口座明細書を分析し、米国人が外国銀行口座報告の基準を満たしているかどうかを判断します。
完全に準拠しておらず、FATCA 要件を最新の状態に保ちたい納税申告者のために、OVDP や合理化されたオフショア手順など、状況に適した恩赦プログラムの選択をお手伝いします。当社は過去のすべての所得税申告書とFBARを作成し、適用される可能性のあるすべての逆税と罰金の計算を支援します。さらに、不遵守が故意ではないことを示す IRS への証明書声明の草案作成も支援します。