Налог на Зетландию FATCA
ЗЕТЛАНДСКОЕ НАЛОГ FATCA
FATCA добавляет правила отчетности и удержания налогов для иностранных финансовых учреждений и для граждан США, имеющих счета и инвестиции за пределами США. Раннее понимание FFI и индивидуальных обязательств снижает риск штрафов и дорогостоящих исправлений.
Ниже мы описываем основные концепции отчетности, последствия несоблюдения требований и то, как Zetland Tax помогает с классификацией, формами, анализом FBAR и формы 8938, а также вариантами добровольного раскрытия информации, где это необходимо.
Зетландский налог
Zetland Tax Advisors Limited («Zetland Tax») является фирмой-членом Zetland Fiduciary Group. В Zetland Tax мы — команда энергичных профессионалов в области налогообложения, которые помогут вам с вашими налоговыми обязательствами и решениями по налоговому планированию. Ниже приводится краткое описание того, чем мы занимаемся. Мы также предоставляем индивидуальные консультации и услуги в соответствии с вашими потребностями.
Для получения дополнительной информации, пожалуйста, напишите нам по адресуtax@zetland.bizили позвоните в наш офис в Гонконге +852 3552 9084.
Закон о налоговом соблюдении иностранных счетов (FATCA)
Ниже приведены основные требования и описания. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, поговорите с одним из наших профессиональных членов команды.
Положения, широко известные как Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA), изложены в Налоговом кодексе (глава 4).
FATCA — это дополнительный уровень отчетности и соблюдения требований, который устраняет любые предполагаемые налоговые злоупотребления со стороны граждан США посредством использования оффшорных счетов. Эти правила требуют, чтобы иностранные финансовые учреждения (FFI) предоставляли Налоговой службе информацию об определенных американских гражданах, инвестирующих в счета за пределами США, а также о некоторых неамериканских организациях для предоставления информации о своих американских владельцах.
Требования к отчетности
На уровне FFI любое FFI, осуществляющее выплату дохода из источника в США, должно проверить, подпадает ли оно под требования FATCA к отчетности, такие как форма W-8BEN-E. FATCA может применяться как к финансовым, так и к нефинансовым операционным компаниям, в зависимости от уровня связи таких организаций с владельцами счетов в США или источниками платежей в США. Поскольку FATCA имеет широкую сферу применения, FATCA прямо или косвенно затрагивает практически все организации за пределами США, которые получают доход из источников в США, включая валовую выручку от продажи или отчуждения собственности в США, которая может приносить проценты или дивиденды.
На индивидуальном уровне к лицу, имеющему такие признаки США, как гражданство или постоянное место жительства, предъявляются требования к отчетности, такие как подача FBAR или формы 8938, особенно если такое лицо из США владеет счетом(ами) в иностранном банке, максимальный баланс которого превышает 10 000 долларов США. Эти формы являются серьезными, равно как и уголовные и гражданские наказания. Неудачи FBAR могут означать штраф до 500 000 долларов и тюремное заключение на срок до десяти лет. Умышленные нарушения FBAR могут привести к штрафу в размере 100 000 долларов США или 50% от суммы счета за каждое нарушение – и каждый год налагается отдельный штраф.
Несоответствие
Для владельцев счетов или FFI, которые считаются не соблюдающими требования или непокорными, налагается штраф в виде удержания налога. Общее удержание налога FATCA начинается с фиксированных или определяемых годовых или периодических платежей (FDAP), произведенных 1 января 2014 года или после этой даты. Платежи FDAP обычно имеют форму пассивного дохода, такого как проценты, дивиденды, арендная плата, роялти и т. д.
IRS действительно предлагает программу амнистии владельцам счетов в США, которые не соблюдают требования к отчетности. Двумя из этих программ являются Программа добровольного раскрытия информации в офшорах (OVDP), которая налагает штраф в размере 27,5%, и Упрощенная оффшорная процедура, которая при определенных условиях налагает более легкий штраф. Эта программа амнистии требует подписанного подтверждения того, что несоблюдение требований налогоплательщиком не было умышленным.
Что делает Zetland Tax в отношении отчетности FATCA?
На уровне FFI мы проводим комплексную проверку для оценки и определения степени, в которой организация должна соблюдать требования FATCA к подаче заявок. Это включает в себя помощь в онлайн-регистрации вашего FFI и получении GIIN, если необходимо. Мы также помогаем подготовить формы соответствия для всех FFI, такие как форма 8966, а также классификационные формы FATCA W-8BEN, W-8BEN-E, W-8-ECI, W-8IMY, W-9.
На индивидуальном уровне мы помогаем всем гражданам США в идентификации и оценке всех счетов в иностранных банках, чтобы определить необходимость подачи FBAR и формы 8938. Мы анализируем все отчеты по финансовым счетам за рубежом и определяем, соответствует ли гражданин США порогу для отчетности по счетам в иностранных банках.
Для тех подателей налоговых деклараций, которые не полностью соблюдают требования FATCA и хотят быть в курсе требований FATCA, мы помогаем вам выбрать программу амнистии, такую как OVDP или упрощенную оффшорную процедуру, которая подходит для вашей ситуации. Мы подготавливаем все прошлые налоговые декларации и FBAR, а также помогаем в расчете всех налоговых задолженностей и штрафов, которые могут применяться. Кроме того, мы помогаем составить сертификационное заявление для IRS, в котором будет указано, что несоблюдение не было умышленным.