Zetland 税收 FATCA
泽特兰税收 FATCA
FATCA 增加了针对外国金融机构以及在美国境外拥有账户和投资的美国人的报告和预扣税规则。尽早了解 FFI 和个人义务可以降低受到处罚和昂贵的补救措施的风险。
下面我们概述了主要报告概念、不合规后果，以及 Zetland Tax 如何协助分类、表格、FBAR 和 8938 表格分析以及需要时的自愿披露选项。
泽特兰税
Zetland Tax Advisors Limited（“Zetland Tax”）是 Zetland Fiduciary Group 的成员公司。在 Zetland Tax，我们是一支充满活力的税务专业团队，可协助您履行纳税义务并提供税务规划解决方案。以下是我们所做工作的简要总结。我们还根据您的需求提供量身定制的建议和服务。
欲了解更多信息，请发送电子邮件至tax@zetland.biz或致电我们的香港办事处 +852 3552 9084
海外账户税务合规法案 (FATCA)
以下是基本要求和说明。如需了解更多信息，请与我们的专业团队成员之一联系。
《国内税收法》（第 4 章）概述了通常称为《海外账户税收合规法》(FATCA) 的规定。
FATCA 是额外级别的报告和合规性，旨在解决美国人通过使用离岸账户滥用税收的行为。这些法规要求外国金融机构 (FFI) 向美国国税局提供有关在美国境外投资账户的某些美国人的信息，并要求某些非美国实体提供有关其美国所有者的信息。
报告要求
在 FFI 层面，任何支付美国来源收入的 FFI 都应考虑是否遵守 FATCA 报告要求，例如 W-8BEN-E 表格。 FATCA 可能适用于金融和非金融运营公司，具体取决于这些实体与美国账户持有人或美国来源付款的联系程度。由于 FATCA 范围广泛，因此 FATCA 几乎直接或间接影响所有获得美国来源收入的非美国实体，包括出售或处置可产生利息或股息的美国财产的总收益。
在个人层面，具有美国公民身份或永久居留权等标记的个人必须遵守报告要求，例如提交 FBAR 或 8938 表格，特别是如果此类美国人拥有最高余额超过 10,000 美元的外国银行账户。这些形式很严重，刑事和民事处罚也很严重。 FBAR 失败可能意味着最高 50 万美元的罚款和最高 10 年的监禁。故意违反 FBAR 规定的每次违规行为可能会被处以 100,000 美元或账户 50% 中的较高者，并且每年都会单独处罚。
不合规
对于被视为不合规或顽抗的账户持有人或 FFI，将处以预扣罚款。一般 FATCA 预扣税从 2014 年 1 月 1 日或之后支付的固定或可确定的年度或定期 (FDAP) 付款开始。FDAP 付款通常采用被动收入的形式，例如利息、股息、租金、特许权使用费等。
美国国税局确实向不遵守最新申报要求的美国账户持有人提供特赦计划。其中两个计划是离岸自愿披露计划（OVDP）和简化离岸程序，前者征收 27.5% 的罚款，后者在某些条件下征收较轻的罚款。这项特赦计划需要签署证明，证明纳税人的违规行为并非故意。
Zetland Tax 对于 FATCA 报告有何作用？
在 FFI 层面，我们提供尽职调查来评估和确定实体需要遵守 FATCA 申报要求的程度。这包括协助您的 FFI 在线注册以及在需要时获取 GIIN。我们还帮助所有 FFI 准备合规表格，例如表格 8966，以及 FATCA 分类表格 W-8BEN、W-8BEN-E、W-8-ECI、W-8IMY、W-9。
在个人层面，我们协助所有美国人识别和评估所有外国银行账户，以确定提交 FBAR 和 8938 表格的必要性。我们分析所有外国金融账户报表，并确定美国人是否符合外国银行账户报告的门槛。
对于那些尚未完全合规并希望了解最新 FATCA 要求的报税人，我们可以帮助您选择适合您情况的特赦计划，例如 OVDP 或简化离岸程序。我们准备所有过去的所得税申报表和 FBAR，并协助计算所有可能适用的补缴税款和罚款。此外，我们还帮助起草一份向国税局提交的证明声明，表明违规行为并非故意。