Impuesto Zetland FATCA
FATCA IMPUESTO DE ZETLANDIA
FATCA agrega reglas de presentación de informes y retención para instituciones financieras extranjeras y para personas estadounidenses con cuentas e inversiones fuera de los Estados Unidos. Comprender tempranamente las FFI y las obligaciones individuales reduce el riesgo de sanciones y reparaciones costosas.
A continuación, describimos los principales conceptos de presentación de informes, las consecuencias del incumplimiento y cómo Zetland Tax ayuda con la clasificación, los formularios, el análisis FBAR y el Formulario 8938, y las opciones de divulgación voluntaria cuando sea necesario.
Impuesto Zetland
Zetland Tax Advisors Limited (“Zetland Tax”) es una firma miembro de Zetland Fiduciary Group. En Zetland Tax, somos un equipo de enérgicos profesionales fiscales para ayudarle con sus obligaciones fiscales y soluciones de planificación fiscal. A continuación se muestra un breve resumen de lo que hacemos. También brindamos asesoramiento y servicios personalizados según sus necesidades.
Para obtener más información, envíenos un correo electrónico atax@zetland.bizo llame a nuestra oficina de Hong Kong +852 3552 9084
Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA)
Los siguientes son requisitos y descripciones básicos. Para obtener más información, hable con uno de los miembros de nuestro equipo profesional.
Las disposiciones comúnmente conocidas como Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) están descritas en el Código de Rentas Internas (Capítulo 4).
FATCA es un nivel adicional de presentación de informes y cumplimiento que aborda cualquier abuso fiscal percibido por parte de personas estadounidenses mediante el uso de cuentas extraterritoriales. Estas regulaciones exigen que las instituciones financieras extranjeras (FFI) proporcionen al Servicio de Impuestos Internos información sobre ciertas personas estadounidenses que invirtieron en cuentas fuera de los EE. UU. y que ciertas entidades no estadounidenses proporcionen información sobre sus propietarios estadounidenses.
Requisitos de presentación de informes
A nivel de FFI, cualquier FFI que realice un pago de ingresos de fuente estadounidense debe investigar si está sujeta a los requisitos de presentación de informes de FATCA, como el formulario W-8BEN-E. FATCA puede aplicarse a empresas operativas tanto financieras como no financieras, según el nivel de conexión que dichas entidades tengan con titulares de cuentas estadounidenses o pagos de fuentes estadounidenses. Debido a que FATCA tiene un alcance amplio, FATCA afecta prácticamente a todas las entidades no estadounidenses, directa o indirectamente, que reciben ingresos de fuente estadounidense, incluidos los ingresos brutos de la venta o disposición de propiedades estadounidenses que pueden generar intereses o dividendos.
A nivel individual, una persona con indicios estadounidenses, como ciudadanía o residencia permanente, está sujeta a requisitos de presentación de informes, como presentar un FBAR o el Formulario 8938, particularmente si dichas personas estadounidenses poseen una cuenta bancaria extranjera cuyo saldo más alto exceda los $10,000. Estas formas son graves, al igual que las sanciones penales y civiles. Los incumplimientos del FBAR pueden significar multas de hasta 500.000 dólares y prisión de hasta diez años. Las infracciones intencionales de FBAR pueden generar $100,000 o el 50% de la cuenta por cada infracción, lo que sea mayor, y cada año es una sanción separada.
Incumplimiento
Para los titulares de cuentas o FFI que se consideren incumplidores o recalcitrantes, se les impone una multa de retención. La retención general de FATCA comienza para los pagos anuales o periódicos fijos o determinables (FDAP) realizados a partir del 1 de enero de 2014. Los pagos FDAP generalmente se realizan en forma de ingresos pasivos, como intereses, dividendos, alquileres, regalías, etc.
El IRS ofrece un programa de amnistía a los titulares de cuentas estadounidenses que no cumplen con los requisitos de presentación al día. Dos de estos programas son el Programa de Divulgación Voluntaria Offshore (OVDP), que impone una sanción del 27,5%, y el Procedimiento Offshore Simplificado, que impone una sanción más leve bajo ciertas condiciones. Este programa de amnistía requiere una certificación firmada de que el incumplimiento del contribuyente no fue intencional.
¿Qué hace Zetland Tax en relación con los informes FATCA?
A nivel de FFI, brindamos la debida diligencia para evaluar y determinar en qué medida una entidad debe cumplir con los requisitos de presentación de FATCA. Esto incluye asistencia en el registro en línea de su FFI y la obtención de un GIIN si es necesario. También ayudamos a preparar formularios de cumplimiento para todas las FFI, como el formulario 8966, así como los formularios de clasificación FATCA W-8BEN, W-8BEN-E, W-8-ECI, W-8IMY, W-9.
A nivel individual, ayudamos a todas las personas estadounidenses a identificar y evaluar todas las cuentas bancarias extranjeras para determinar la necesidad de presentar el FBAR y el Formulario 8938. Analizamos todos los estados de cuentas financieras extranjeras y determinamos si la persona estadounidense cumple con el umbral para la presentación de informes de cuentas bancarias extranjeras.
Para aquellos declarantes de impuestos que no han cumplido plenamente con sus requisitos FATCA y desean estar al día, les ayudamos a elegir un programa de amnistía, como el OVDP o Procedimiento Extraterritorial Simplificado, que sea apropiado para su situación. Preparamos todas las declaraciones de impuestos sobre la renta y FBAR anteriores, y ayudamos a calcular todos los impuestos atrasados y las sanciones que puedan aplicarse. Además, ayudamos a redactar una declaración de certificación para el IRS indicando que el incumplimiento no fue intencional.